第一章     總則

第一條 為了加強失業(yè)保險經辦機構內部管理與監(jiān)督，防范和化解運行風險，規(guī)范失業(yè)保險管理服務工作，確保失業(yè)保險基金安全，依據《關于印發(fā)遼寧省社會保險經辦機構內部控制實施細則的通知》和《關于建立失業(yè)保險經辦機構內部控制制度的通知》規(guī)定，制定本實施細則。

第二條 本實施細則所稱的內部控制是指各級失業(yè)保險經辦機構對系統內部職能及工作人員從事失業(yè)保險管理服務工作及業(yè)務行為進行規(guī)范、監(jiān)控和評價的方法、程序、措施的總稱。內部控制由組織機構控制、業(yè)務運行控制、基金財務控制、信息系統控制等組成。

第三條 本實施細則適用于全市各級失業(yè)保險經辦機構。

第四條 各級失業(yè)保險經辦機構應建立健全內部控制制度。業(yè)務部門負責業(yè)務環(huán)節(jié)內部控制工作；稽核部門負責組織實施本地區(qū)、本部門管理范圍內失業(yè)保險內部控制的監(jiān)督檢查工作。

市級失業(yè)保險經辦機構在對下級失業(yè)保險經辦機構的內部控制工作進行指導、監(jiān)督和檢查的同時，接受省級失業(yè)保險經辦機構的監(jiān)督檢查。

 第五條 內部控制的建設目標：在全市失業(yè)保險經辦機

構內建立一個運作規(guī)范、管理科學、監(jiān)督有效、考評嚴格的內部控制體系，對各項業(yè)務、各重點經辦環(huán)節(jié)和風險點進行全過程的監(jiān)督，提高失業(yè)保險政策法規(guī)和各項規(guī)章制度的執(zhí)行力，保證失業(yè)保險基金安全完整，維護參保者的合法權益。

第六條 內部控制建設遵循以下原則

（一）合法性。內部控制的各項內容規(guī)范、統一，符合國家有關失業(yè)保險政策、法規(guī)的要求。

（二）完整性。各項業(yè)務管理行為都有相應的制度規(guī)定和監(jiān)督制約。所有部門、崗位和人員，所有業(yè)務項目和操作環(huán)節(jié)都在內部控制的范圍內。

（三）制衡性。從組織機構的設置上確保各部門和崗位權責分明、相互制約，通過有效的相互制衡措施消除內部控制中的盲點。

（四）有效性。建立崗位、部門和單位三級內控管理模式，形成科學合理的內部控制決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制。建立合理的內控程序，保障內控管理制度的有效執(zhí)行。

（五）適應性。各項具體工作制度和流程都應與管理服務相結合，根據需要及時進行調整、修改和完善，適應失業(yè)保險管理服務的變化。

 

第二章     組織機構控制

第七條  組織機構設置以相互制衡為原則，按照業(yè)務經辦流程設立。失業(yè)保險登記、繳費基數審核、失業(yè)保險費征繳、個人繳費記實、失業(yè)保險基金運營、待遇審核、基金支付、基金財務管理、信息管理、稽核監(jiān)督等設立獨立的工作部門或專項工作崗位。

第八條  崗位設置遵循科學、嚴謹、高效的原則，各崗位職責權限明晰，關鍵崗位實行雙重審核制度。

第九條  建立明確的領導授權控制制度，對各部門的職

責范圍以及各崗位的工作要求要有明晰的規(guī)定。

第十條  涉及失業(yè)保險經辦管理中的重大事項決策，按

照民主集中制原則，由業(yè)務部門提出建議，征得領導同意后由領導班子集體決策。

第十一條 定期對業(yè)務經辦崗位人員進行業(yè)務培訓，逐步實行上崗資格證制度。

第十二條 加強對業(yè)務部門及各崗位工作人員內控執(zhí)行情況進行考核。

第十三條 對重要崗位的工作人員實行定期輪崗制度。崗位變動時做好崗位交接工作，主要領導調離時必須實行離任審計。

 

第三章  業(yè)務運行控制

第十四條  業(yè)務部門在辦理單位和個人新參保、變更、注銷登記時，按照社會保險登記的規(guī)定，對符合參保、變更、注銷條件和管理范圍的，應填報相關業(yè)務資料，經專管員初審及部門負責人簽字后方可進行業(yè)務處理，簽字的原始資料備存。

第十五條  繳費申報實行單位申報和系統審核辦法。繳費單位申報保險費時，需提供《失業(yè)保險繳費申報表》和《人員變動申報表》，繳費專管員對單位提供的《失業(yè)保險繳費申報表》和《人員變動申報表》比照系統信息進行業(yè)務處理。單位提供的原始申報資料由專管員歸檔備存，《社會保險費申報表》交財務人員備存。

稽核部門對繳費單位的單位繳費基數申報情況進行稽核。

第十六條 財務人員依據地稅部門提供的征收數據或繳費單位的繳費憑據與信息系統中確定的應征收數額進行對賬，數據一致的進行到賬處理記實個人繳費記錄；征收信息與應繳信息不符時，及時報告部門領導，進行補收處理，保證足額征收。

    補繳保險費時經部門領導批準簽字后，由專管員負責業(yè)務處理，并按照有關規(guī)定加收滯納金。

第十七條  失業(yè)保險經辦機構依據有關規(guī)定，審核參保人員享受待遇資格，計算或結算領取的待遇金額，必須實行初審、復審并由業(yè)務部門負責人批準。失業(yè)人員的銀行卡或存折的申辦經經辦人和部門領導簽字后由經辦人報委托發(fā)放銀行申領；銀行卡或存折由財務人員負責領回并經部門領導核對申領銀行卡或存折名單和委托銀行出據的辦結銀行卡或存折名單后，由財務人員將銀行卡或存折發(fā)放給失業(yè)人員本人。

第十八條 嚴格各項失業(yè)保險基金支付管理

（一）失業(yè)保險基金正常支付要有預算，在預算額度內由業(yè)務部門初審、復審并根據數額大小和審批權限分級審批。

（二）失業(yè)保險住院醫(yī)療補助金、喪葬費、撫恤金、生育補助金等待遇的支付，必須經專管員、部門領導、主管領導簽字后，方可進行業(yè)務處理。

（三）委托銀行發(fā)放的基金，由財務人員按月或按季度與委托發(fā)放的銀行對賬，對出現的誤差由財務人員報部門領導處理。

（四）稽核部門對各項失業(yè)保險基金支付情況進行稽核或抽查。

第十九條 實行辦事公開制度，失業(yè)保險政策、業(yè)務流程、辦理時限和內容以及經辦人等應公開透明。

第二十條 建立檔案資料保管制度。失業(yè)保險業(yè)務的原始資料以及辦理過程中涉及的相關資料按照檔案管理規(guī)定及時留存、歸檔、立卷、保管。

 

第四章  基金財務控制

第二十一條 按照國家和省、市有關規(guī)定，籌集和使用失業(yè)保險基金，依法進行財務管理和核算。

（一）失業(yè)保險基金按規(guī)定納入財政專戶，實行收支兩條線管理。失業(yè)保險基金要?？顚Ｓ茫坏脭D占挪用。

（二）依據失業(yè)保險基金會計制度的規(guī)定建賬，合理設置

和使用會計科目及明細科目核算。

第二十二條 建立嚴密的會計控制制度

（一）財務人員依據真實、合法、有效的原始憑證和記賬

憑證進行賬務處理。更正會計記錄嚴格履行經辦人蓋章、部門負責人審核手續(xù)，并附有詳細記錄。

（二）建立規(guī)范的會計工作秩序，健全內部各項會計管理

制度，定期組織會計基礎工作檢查，對財務處理各環(huán)節(jié)實行三人以上審核監(jiān)督。

（三）建立有效的對賬機制。財務人員要按月與支出戶銀行、失業(yè)保險金發(fā)放委托銀行、地稅部門、財政部門進行相關款項的對賬工作，切實做到賬賬相符、賬實相符。

第二十三條 合理設置會計、出納崗位，明確崗位責任制。

（一）會計不可兼管出納工作。會計對基金的財務收支以

及基金使用情況的合法性、合理性、有效性或預算執(zhí)行情況具有監(jiān)督職責。

（二）按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規(guī)定，辦

理失業(yè)保險基金收付款項。出納人員不得兼管會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

第二十四條 按照分級審核原則，實施基金收支監(jiān)控。

（一）建立按照管理權限分級審核制度，設立會計負責人、

記賬、復核、出納等財務崗位，明確崗位責任范圍，不得越崗代辦，凡涉及基金收支款項必須執(zhí)行業(yè)務部門的經辦人審核、領導審批，財務部門的初審、復核、記賬、出納收支制度；對大額資金的調劑、基金支付業(yè)務，由業(yè)務部門提請，主要負責人審批，并有明確的文字記錄或報告。

（二）制定符合有關規(guī)定的調劑金上解下撥的具體辦法。

嚴格執(zhí)行上解下撥資金報告制度并保證資金及時到位；對資金不能及時到位的應有具體的處理措施。完善財政補助資金財務系統，清楚反映各級財政補助資金情況，定期與批準的補助資金指標文件或預算核對。

第二十五條 按照責任分離制度的規(guī)定，嚴禁一人保管支

付款項所需要的全部印章。貨幣的保管與財務處理相分離；重要空白憑證票據的管理與使用相分離；資金收支的審批權限與業(yè)務經辦相分離；資金支付與復核、審批相分離；會計處理與業(yè)務經辦相分離；收取的現金與簽發(fā)收據相分離；財務專用章與法定代表人名章相分離。

第二十六條 建立定期或不定期的財務核對制度。

（一）現金日記賬與實際庫存現金核對；票據與明細賬記

錄核對；銀行存款、財政專戶存款與銀行對賬單核對；總賬與明細賬核對；資產賬與實物核對。做到賬證、賬賬、賬表、賬實相符。對財務專用票據、業(yè)務征繳票據的購買、保管、領用、繳回等嚴格管理、登記、核對。

（二）與財政部門協商，定期將收入戶資金劃撥到財政專

戶，并核對收入戶和支出戶銀行賬戶，編制銀行存款余額調節(jié)表。

（三）財務人員要與地稅部門按月核對征繳數額賬目，完善傳遞、更正數據交接手續(xù)。對不能核對的數據應建立未達款項表，并分析未達原因，報部門領導協商解決，做到賬賬、賬表、賬單相符。

（四）會計人員必須按月與同級財政部門進行對賬，對上解下撥調劑金、兩項費用補貼撥付使用情況、有價證券、銀行利息等進行確認，在賬面中及時記錄各項資金使用情況。

 

第五章  信息系統控制

第二十七條 按照《盤錦市失業(yè)保險經辦機構業(yè)務管理流程》的規(guī)定，失業(yè)保險相關業(yè)務必須全部納入失業(yè)保險信息系統操作?；巳藛T應定期查閱信息系統數據庫的日志，并根據日志對失業(yè)保險經辦情況實施監(jiān)督檢查。

第二十八條 科學合理地劃分業(yè)務經辦部門工作人員計算機應用軟件操作的使用權限，嚴格授權管理，因工作需要增減權限時履行部門領導批準信息部門復核確認的程序。

第二十九條 業(yè)務部門人員嚴格按照劃分的使用權限操作，業(yè)務數據處理由業(yè)務人員利用計算機應用軟件前臺操作；確實需要后臺對數據庫操作時，嚴格履行工作人員申請，部門領導審批，信息部門確認的程序，審批表由業(yè)務人員存檔備案并長期保管。

第三十條 微機操作人員嚴格按照規(guī)定做好登錄密碼的管理。嚴禁使用他人的用戶名和密碼進入計算機系統，對越權操作、非法操作及嘗試非法進入系統等行為堅決予以制止并追究責任，構成違法犯罪的移交司法機關處理。

 

第六章 內部控制的管理與監(jiān)督

第三十一條 稽核部門按照規(guī)定建立內部控制監(jiān)督檢查制度和制定年度檢查計劃。對失業(yè)保險經辦機構業(yè)務情況進行稽核時需經本單位主要負責人批準后執(zhí)行。內控檢查實行自查和檢查相結合，自查和檢查每年度進行一次，在自查的基礎上，接受上一級失業(yè)保險機構的監(jiān)督檢查；遇有重大事件或臨時性工作時，實行不定期檢查，保證各項內控制度落實和各項業(yè)務工作有序有效進行。

第三十二條 稽核部門在內控檢查中可以查閱失業(yè)保險各種會計憑證、賬簿、報表、資金、財產、有關文件和資料；查看業(yè)務部門的有關計劃、報告、報表和原始資料；對發(fā)生的違規(guī)違紀問題進行調查取證；根據有關規(guī)定對違反內控制度的行為做出處理決定的建議；失業(yè)保險經辦機構對稽核部門的檢查要給予配合。

第三十三條 稽核部門應嚴格按照內審程序實施檢查工作。

（一）確定檢查重點，經單位領導批準后提前三天通知被檢查部門。

（二）依據法定權限查閱有關資料，調查核實情況，取得證明材料，做好檢查筆錄。筆錄由稽核人員和被檢查部門負責人簽字或蓋章。

（三）根據檢查結果提出書面報告，報單位主要負責人審定。必要時應將檢查結果公示。

（四）檢查結束后應將全部資料歸檔整理，以備存查。

第三十四條 稽核部門對內控制度運行的檢查情況作出評價。對內控檢查中發(fā)現的問題，及時報告主要領導，并提出整改建議。

第三十五條 建立要情報告制度。發(fā)現涉及失業(yè)保險經辦機構工作人員以權謀私、徇私舞弊造成失業(yè)保險基金損失和騙領失業(yè)保險金違規(guī)違紀行為時要在第一時間將要情基本情況上報主要領導，并逐級上報。

第三十六條 各部門、各崗位和業(yè)務環(huán)節(jié)應建立責任人差錯追究制度，強化內部監(jiān)督制約。

第三十七條 建立健全內控考評機制。內控考評工作由市級失業(yè)保險經辦機構組織，對各縣、區(qū)失業(yè)保險經辦機構的考評采取本級自評、市級考評的形式進行。內部考評工作每年進行一次，考評時限為上年度。

考評內容：

（一）單位領導是否重視內控建設。包括單位領導對內控建設的關注和要求，建立有利于控制風險的組織架構等內容。

（二）失業(yè)保險經辦機構是否制定科學合理的內部控制制度，并按內部控制制度的規(guī)定完善業(yè)務操作規(guī)程和崗位責任制。

（三）各項業(yè)務是否嚴格按照業(yè)務操作規(guī)程辦理，崗位責任制是否落實，是否存在濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守等行為。

（四）各項業(yè)務經辦環(huán)節(jié)中的辦理手續(xù)是否完備，相關憑證是否真實有效，數據錄入是否完整準確，相關崗位之間的制約是否落實。

（五）基金的收支是否符合標準和規(guī)定，是否存在失業(yè)保險基金被貪污、挪用、截留等現象。

第三十八條 建立獎懲制度。對內控管理好的失業(yè)保險

經辦機構和個人進行表揚和獎勵；對經辦機構工作人員不遵守內部控制制度而造成不良后果的，按照干部管理條例視情節(jié)輕重追究相應行政責任，并予以處罰；情節(jié)嚴重構成犯罪的，移交司法部門追究刑事責任。

第三十九條 建立內控制度運行情況定期報告制度。各縣、區(qū)失業(yè)保險經辦機構每季度向市級失業(yè)保險經辦機構上報本級內控工作情況，每年年底前將本級全年內控工作總結報送市級失業(yè)保險經辦機構。總結應全面反應年度內部審計工作情況，重點反映內控制度建設存在的問題和典型審計案例。內控建設情況將作為年終考核評比的重要依據。

 

第七章  附則

第四十條 本辦法由市勞動和社會保障局負責解釋。

第四十一條  本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。